La Banca d’Italia ha diffuso una comunicazione diretta a banche e società finanziarie per richiamarle a una corretta classificazione dei crediti deteriorati nei bilanci. Argomento quanto mai centrale nel mondo del credito immobiliare. L’istituto centrale ha sollecitato l’applicazione rigorosa delle regole europee sulla definizione di default, evidenziando come un’errata classificazione rischii di portare a sottostimare le perdite e a provocare interventi da parte della vigilanza. Negli ultimi cinque anni, mediante controlli a distanza e accessi ispettivi, la Banca d’Italia ha verificato l’adeguamento degli intermediari alle norme in vigore dal primo gennaio 2021, intervenendo nei casi in cui sono emerse prassi non corrette.
Le verifiche condotte da Via Nazionale hanno fatto emergere specifiche anomalie operative tra gli intermediari. In particolare, l’organo di vigilanza ha riscontrato criticità nei criteri di conteggio dei giorni di arretrato e nell’incongruenza tra la classificazione dei crediti come in bonis e il contestuale addebito degli interessi di mora, oltre a irregolarità nelle modalità di contabilizzazione e recupero di tali interessi.
Come evidenziato da Palazzo Koch, “un’errata classificazione dei crediti deteriorati può portare a sottostimare le relative perdite, a calcolare in modo errato le attività ponderate per il rischio a non applicare correttamente il cosiddetto approccio di calendario”. Quest’ultimo meccanismo prudenziale europeo impone quote minime di copertura che aumentano progressivamente in base al tempo trascorso dalla classificazione in default e tengono conto del valore delle garanzie.
I criteri di default e la valutazione delle garanzie
La definizione di default, stabilita dagli standard internazionali di Basilea e recepita nel diritto dell’Unione Europea, determina l’ammontare di capitale che le banche devono accantonare a fronte del rischio di credito. Il passaggio a default avviene al verificarsi di almeno uno di due presupposti normativi. Il primo riguarda l’inadempienza probabile: la banca valuta improbabile il recupero integrale del credito senza dover ricorrere all’escussione delle garanzie, situazione che fa scattare il default anche in assenza di ritardi nei pagamenti. Il secondo criterio è di tipo oggettivo e si attiva quando il ritardo nei pagamenti supera le soglie di rilevanza per oltre 90 giorni consecutivi.
Le linee guida definite dall’Autorità bancaria europea (Eba) precisano la gestione delle scadenze, i criteri di inadempienza probabile e le condizioni per l’uscita dallo stato di deteriorato. Nel maggio 2026, l’Eba ha pubblicato un aggiornamento di tali linee guida per disciplinare i casi in cui alcuni ritardi nel factoring pro-soluto possano essere trattati quali arretrati tecnici.
Le misure di vigilanza e i correttivi patrimoniali
Qualora la Banca d’Italia accerti irregolarità nella classificazione dei crediti e nel calcolo del patrimonio di vigilanza, impone agli intermediari l’adozione di misure correttive e ne monitora la successiva efficacia. Gli interventi dell’autorità sono commisurati alla gravità delle violazioni riscontrate e, nei casi previsti dalla legge, possono comprendere strumenti di intervento precoce. L’azione di vigilanza punta a garantire la trasparenza dei bilanci e la tenuta dei requisiti patrimoniali degli intermediari finanziari.
